税効果会計

税効果会計とは・・・企業会計上は費用となっていて法人税法上でも将来に損金算入できるが、現在は損金に算入できない賞与引当金繰入額や退職給付引当金繰入額等、もしくは企業会計上は収益となっていて法人税法上でも将来に損金算入できるが、現在は益金に算入できない中間納付の事業税還付金額等について、損益計算書の法人税等の金額が税引前当期純利益額に比べ高額または低額になるため、法人税等の金額を企業会計上の金額になるよう調整し、将来に法人税法上で損金または益金に算入する時点まで法人税等の金額を適切に期間配分する手続きです。

なんともわかりづらく記載しましたが、簡単に言うと企業会計と法人税の違いがあることにより税額が利益金額に対して高いもしくは低くなってしまうので、企業会計に沿った税額へ調整を行う手続きです。

売上1,000・経費500(内、損金不算入200)・法人税率30%の場合に、税効果会計の有無によって結果がどうなるかを作成しました。

 

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山田 修之

山田 修之

[監査課]
お客様の訪問や来所により毎月の監査を担当するほか、会社設立の支援、土地・株式評価 を行う。パソコンや関数を用いたExcelの操作が得意で、とりわけ会計ソフトはマウスを使わずにキーボードだけであらゆる操作を行う技をマスターしている。最近はお客様の影響でウイスキーが好きになり、「山崎18年・25年を飲んでみたい」とのこと。