キャッシュ・コンバージョン・サイクル(CCC)

キャッシュ・コンバージョン・サイクル(CCC)とは、キャッシュ化速度の指標のことで、経営に必要な運転資金を稼ぐのに何日かかるか示す。
数値が短いほど資金効率が高く、少ない資本で効率的に経営をしていることになります。

CCCの計算式
(売上債権金額+在庫金額-仕入債務額)/1日あたり売上高
つまり、運転資金÷1日あたり売上高
となり運転資金を圧縮すれば回収速度が早くなり、資金効率が高まることになります。

指標を改善する方法について簡単にポイントを示しますと
「売掛債権の回収を早くする」「在庫を減らす」「支払いの期間を延ばす」などが指標を改善する方法となります。
売掛債権の回収や支払債務の延長については、取引相手もいるので交渉が必要となり社内だけでは改善できないかと思います。ただ、在庫については上記の改善とは性質が異なります。社内の改善にて可能です。この改善については、在庫の金額を減らすことに着目するのではなく、特に在庫回転日数(在庫金額/(売上高/365日))の改善に着目することがポイントとなります。

以上、キャッシュ・コンバージョン・サイクル(CCC)の説明をさせていただきましたが、在庫の効率化は各企業によって答えが異なりますので企業努力が必要です。指標に改善によって期待できるのは、ネットキャッシュの増加です。
ネットキャッシュ(手元資金)
現金及び現金同等物-有利子負債=手元資金
マイナスとなるとデットキャッシュとなりますので、すべての企業はこのネットキャッシュの黒字化を目指す必要があると言えそうです。

財務分析は、金融機関が融資の判断基準に採用している企業の信用チェックの手法です。このキャッシュ・コンバージョン・サイクル(CCC)は、返済余力に直接の影響はありませんが、企業の経営効率には大切な指標です。税務ばかりに気をとられず、経営の効率化の視点で捉えるのも重要です。

広報部長ちーたんも私たち職員もいつでも全力で対応していきます。困ったことがございましたら財務分析をはじめ、中小企業の銀行対策の決算書作成・税務調査立会・法人税・所得税・消費税・相続税・贈与税のことなどその他なんでもお気軽にご相談ください。

 

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鈴木 俊幸

鈴木 俊幸

所長 税理士・社会保険労務士税理士法人 アレックスパートナーズ
埼玉県川口市生まれの43歳。2004年に鈴木俊幸税理士・社会保険労務士事務所を開業しました。一期一会の精神で社員やお客さまとの出会いを大切にし、ここまでの事務所にできたことを感謝する毎日です。 取得資格は、税理士(法人税法・相続税法・消費税法試験合格)、社会保険労務士、建設業経理事務士1級、普通自動車免許、小型船舶操縦士2級、日本商工会議所珠算検定2級。 趣味は海外旅行・熱帯魚の飼育。 税務申告だけではない新しい時代の税理士のあり方を提案していきます。 私たちが提供する税務申告、税務調査立会、節税対策のサービスはもちろんのこと、財務分析から会社が成長するために必要な損益予測、納税予測、売上・利益目標の設定、社会保険の加入手続・相談、労務管理相談、会社のための就業規則の作成、銀行との交渉アドバイス並びに提携先とのワンストップで保険加入提案、弁護士の法律相談、許認可申請まで幅広いサービスを提供しております。 「お客さまのために」あらゆる分野のベストパートナーとして提供するサービスをぜひお試し下さい。 私たちと共に成長したいお客さま、初回相談料は無料ですのでお気軽にご相談下さい。 広報部長のミニチュアダックスで営業成績No.1「ちーたん」もよろしく!